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 RÉGIMEN GENERAL PRO PYMES ARTICULO 14 LETRA D N°3

1.      Contribuyentes

1.1  Características generales del régimen 14 D N° 3.

1.2  Características generales del régimen transparente 14 D N° 8.

2.      Iniciación de Actividades.

2.1  Elección del tipo jurídico.

2.2  Actividad económica (gravada o no con IVA)

2.3  Elección del régimen tributario 14 D N° 3 o 14 D N° 8

2.4  Análisis de costos empresa versus patrimonio personal.

2.5  Trámites ante el SII:

2.5.1       Inicio de actividades

2.5.2       Domicilio tributario.

2.5.3       Emisión de facturas o boletas electrónicas.

3.      Traspaso al régimen 14 D N° 3, desde:

3.1.1       Renta Atribuida 14-A, 2019.

3.1.2       Semi Integrado 14-B, 2019.

3.1.3       14 Ter “A”, 2019.

3.1.4       Renta Presunta.

3.1.5       Régimen 14 - A, 2020.

3.1.6       Régimen 14 D N° 8, 2020.

4.      Requisitos de ingresos régimen 14 D N° 3 y su continuidad:

4.1  Capital efectivo.

4.2  Ventas promedio, tope máximo de los últimos 3 años:

4.2.1       Tipo de venta a considerar.

4.3  Ventas de empresas relacionadas.

4.3.1       Condición de sumar ventas de empresas relacionadas.

4.3.2       Cantidad de ventas a considerar, según porcentaje de participación directo o indirecto.

4.3.2.1  Grupo empresarial.

4.3.2.2  Propietarios.

4.4  Tope de ingresos:

4.4.1       Renta de arriendo de bienes raíces no agrícolas (artículo 20, N° 1)

4.4.2       Renta de capitales mobiliarios (artículo 20 N° 2)

5.      Tributación anual:

5.1  Montos a considerar como gastos a partir del ingreso al régimen 14 D N° 3.

5.2  Liberaciones de ajustes tributarios.

5.3  Calculo simplificado del Capital Propio Tributario.

5.3.1       Con Inicio de actividades el mismo año.

5.3.2       Con inicio de actividades años anteriores.

5.3.3       Qué sucede con las diferencias de mi cálculo tradicional.

5.4  Determinación de ingresos tributarios.

5.4.1       Ingresos percibidos.

5.4.2       Ingresos devengados.

5.4.3       Otros ingresos

5.4.4       Reajuste de PPM y Remanente de Crédito Fiscal.

5.4.5       Dividendos y retiros percibos.

5.4.6       PPUA.

5.4.7       Ingreso diferido:

5.4.7.1  Desde un 14 Ter letra “A”

5.4.7.2  Desde un 14 D N° 8.

5.5  Determinación de los egresos tributarios

5.5.1       Gasto efectivo, qué se entiende por pagado.

5.5.2       Gastos rechazados y su tributación.

5.5.3       Anticipos y abonos de facturas.

5.5.4       Otras partidas a considerar como gasto.

5.5.5       Perdida tributaria.

6.      Tributación final

6.1  Determinación de la base imponible, afecta al impuesto de Primera Categoría.

6.2  Incentivo al Ahorro del artículo 14 letra E.

6.3  Determinación de Global Complementario de sus propietarios.

6.4  Imputación de los retiros o dividendos (Afecto – INR o exento)

6.5  Calificación de retiros desproporcionados.

6.6  Orden de imputación de los créditos (SAC).

6.7  ISFUT

6.8  Impuesto Adicional. (IPE)

6.9  Situación de Retiros en excesos del 2014, vigentes a la fecha

7.      Créditos y PPM

7.1  Determinación de base imponible afecta a PPM.

7.2  Tasa de PPM.

7.3  Suspensión de PPM

7.4  Crédito del 33 bis por inversiones en Activo Fijo.

7.5  Donaciones.

7.6  Contribuciones de bienes raíces.

8.      Registros y controles tributarios

8.1  Contabilidad Completa (IFRS)

8.1.1       Balance Financiero o tributario.

8.2  Contabilidad simplificada (LCV)

8.2.1       Libros de Ingresos y Egresos.

8.2.2       Libro de Caja.

8.3  Registros de rentas empresariales.

9.      Abandono del régimen tributario.

9.1  Opción voluntaria u obligatoria.

9.2  Obligaciones al ingresar al régimen 14 “A” 2020.

9.2.1       Determinar un Capital Propio Tributario.

9.2.2       Inventario, existencias y materias primas.

9.2.3       Activos Fijos

9.2.4       Otras diferencias

9.2.5       Ingresos no percibidos o devengados y egresos no pagados.

9.3  Obligaciones al ingresar al régimen 14 D N° 8.

10.  Disminución de Capital y termino de giro.

10.1        Orden de imputación para devolución de capital.

10.2        Termino de giro.

10.2.1    Determinación base imponible afecta, artículo 38 bis.

10.2.2    Opciones para sus propietarios. (Re liquidación)

10.2.3    Adjudicación de los bienes de la empresa, activos fijos y existencias.

11.  Obligación de informar al SII

11.1        Declaración jurada 1948.

11.2        Certificados.

11.3        Declaración de impuesto renta, empresa y propietarios.

12.  Reorganizaciones societarias.

12.1        División.

12.2        Fusión.

12.3        Transformación.

 

 

RÉGIMEN PRO PYMES TRANSPARENTE ARTICULO 14 LETRA D N° 8

1.      Iniciación de Actividades.

1.1  Elección del tipo jurídico.

1.2  Actividad económica (gravada o no con IVA)

1.3  Elección del régimen tributario 14 D N°8, ¿Por qué?

1.4  Análisis de las ventajas y desventajas del ingreso diferido.

1.5  Nueva tasa efectiva y la acumulación de los créditos provenientes del ingreso diferido.

2.      Ingresos Diferido

2.1  Traspaso al régimen 14 D N° 8, desde:

2.1.1       Renta Atribuida 14-A, 2019.

2.1.2       Semi Integrado 14-B, 2019.

2.1.3       14 Ter “A”, 2019.

2.1.4       Renta Presunta.

2.1.5       Régimen 14 - A, 2020.

2.1.6       Régimen 14 D N° 3, 2020.

3.      Requisitos de ingresos régimen 14 D N°8 y su continuidad:

3.1  Capital efectivo.

3.2  Ventas promedio, tope máximo de los últimos 3 años:

3.2.1       Tipo de venta a considerar.

3.3  Ventas de empresas relacionadas.

3.3.1       Condición de sumar ventas de empresas relacionadas.

3.3.2       Cantidad de ventas a considerar, según porcentaje de participación directo o indirecto.

3.3.2.1  Grupo empresarial.

3.3.2.2  Propietarios.

3.4  Tope de ingresos:

3.4.1       Renta de arriendo de bienes raíces no agrícolas (artículo 20, N° 1)

3.4.2       Renta de capitales mobiliarios (artículo 20 N° 2)

4.      Tributación anual:

4.1  Montos a considerar como gastos a partir del ingreso al régimen 14 D N°8.

4.2  Liberaciones de ajustes tributarios.

4.3  Calculo simplificado del Capital Propio Tributario, solo si los ingresos superan las        50.000 UF.

4.4  Determinación de ingresos tributarios.

4.4.1       Ingresos percibidos.

4.4.2       Ingresos devengados.

4.4.3       Otros ingresos

4.4.4       Reajuste de PPM y Remanente de Crédito Fiscal.

4.4.5       Ingreso diferido.

4.5  Determinación de los egresos tributarios

4.5.1       Gasto efectivo, que se entiende por pagado.

4.5.2       Gastos rechazados y su tributación.

4.5.3       Anticipos y abonos de facturas.

4.5.4       Otras partidas a considerar como gasto.

5.      Tributación final

5.1  Determinación de la base imponible, que se debe atribuir.

5.2  Determinación de Global Complementario de sus propietarios.

5.3  Imputación de los retiros o dividendos, INR

5.4  Imputación de los créditos por retiros o dividendos percibidos

5.5  Impuesto Adicional. (IPE)

6.      Créditos y PPM

6.1  Determinación de base imponible afecta a PPM.

6.2  Tasa de PPM.

6.3  Suspensión de PPM

6.4  Crédito del 33 bis.

7.      Registros y controles tributarios

7.1  Contabilidad Completa (IFRS)

7.2  Contabilidad simplificada (LCV)

7.3  Registros.

8.      Abandono del régimen tributario.

8.1  Opción voluntaria u obligatoria.

8.2  Obligaciones al ingresar al régimen 14 D N° 3

8.2.1       Determinar un CPT

8.2.2       Inventario, existencias y materias primas.

8.2.3       Activos Fijos

8.2.4       Otras diferencias

8.2.5       Ingresos no percibidos o devengados y egresos no pagados.

8.3  Obligaciones al ingresar al régimen 14 “A”

9.      Disminución de Capital y termino de giro.

9.1  Termino de giro.

9.1.1       Determinación base imponible afecta, artículo 38 bis.

9.1.2       Opciones para sus propietarios. (Re liquidación)

9.1.3       Adjudicación de los bienes de la empresa, activos fijos y existencias.

10.  Obligación de informar al SII

10.1        Declaración jurada 1947.

10.2        Certificados.

 

10.3        Declaración de impuesto renta, empresa y propietarios.

 

Programa:

·       32 horas cronológicas.

·       Días martes y jueves de 14:00 a 18:00 horas.

·       Fecha de inicio 12 de octubre al 04 de noviembre.